Налоговый вычет

Что такое налоговый вычет?

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" начиная с расходов, понесенных в 2022 году, в состав вычетов могут быть включены расходы на лечение не только на детей до 18 лет, но также и на детей до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях.

Кроме того, вычет распространяется на граждан, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Как оформить и получить налоговый вычет?

Пациент является плательщиком

Пакет документов для получения справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, если плательщиком является сам пациент:

копия паспорта;
копия ИНН (в случае отсутствия копии документа, номер ИНН необходимо указать в заявлении);
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год);
заявление (заполняется по образцу, выдаётся на регистратуре).

Документы для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, необходимо предоставить вместе с заявлением администратору медицинского центра, где непосредственно была оказана услуга, либо по электронной почте mail@celitel05.ru.

Срок изготовления справки 4 недели.

Пациент не является плательщиком

Пакет документов для справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, если пациент не является плательщиком.

Заявителю (плательщику) необходимо предоставить следующие документы:

копии паспортов (плательщика и пациента);
копия ИНН плательщика ( в случае отсутствия копии документа, номер ИНН необходимо указать в заявлении);
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год);
заявление ( заполняется в регистратуре по образцу, выдаётся на регистратуре);
свидетельство о рождении ребенка (если пациент - ребенок);
свидетельство о браке (если пациент - супруг или супруга);
свидетельство о рождении плательщика (если пациент-родитель).

В заявлении необходимо указать ФИО плательщика, ФИО пациента и степень родства. Кроме того, в заявлении указывается за какой период необходимо предоставить справку.

Срок изготовления справки - 4 недели.

Обращаем Ваше внимание, что налоговый вычет за детей можно оформить только до достижения ребенком 18 лет. (Налоговый Кодекс РФ ст.219).

Подробную информацию о порядке получения налогового вычета вы можете получить на сайте ИФНС в статье «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».

Список нормативных документов по предоставлению налогового вычета

При выдаче справки с 2021 года основным документом является:

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. №458 " "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

Дополнительно используется информация, содержащаяся в ответах на вопросы в письмах Министерства финансов РФ:

письмо Министерства финансов РФ от 19 июля 2019 г. N 03-04-09/53921;
письмо Министерства финансов РФ от 5 июня 2019 г. N 03-04-05/41125;
письмо Министерства финансов РФ от 3 июня 2019 г. N 03-04-05/40318;
письмо Министерства финансов РФ от 19 апреля 2019 г. N 03-04-05/28338;
письма Министерства финансов РФ от 3 апреля 2019 г. N 03-04-05/23286, от 28 марта 2019 г. N 03-04-05/21107;
письма Министерства финансов РФ от 15 апреля 2019 г. N 03-04-05/26545.